تقویم مالی، مالیاتی و حسابداری سال 1404
برای مودیان مالیاتی، حسابداران و مدیران مالی، آگاهی از مهلتهای قانونی و برنامهریزی صحیح برای انجام بهموقع وظایف، امری ضروری است. تقویم مالی و حسابداری سال 1404 به شما کمک میکند تا با نظم بیشتری مسئولیتهای خود را مدیریت کنید و از جرائم ناشی از تأخیر یا فراموشی جلوگیری نمایید.
در این مقاله، مهمترین تکالیف مالیاتی و حسابداری سال 1404 را به ترتیب زمانبندی آنها بررسی میکنیم تا بتوانید با خیالی آسوده به برنامهریزی مالی کسبوکار خود بپردازید.
فهرست محتوا
مهمترین مهلتهای مالیاتی و حسابداری سال 1404
۱. مهلتهای فصل بهار ۱۴۰۴
-
۱۵ اردیبهشت ۱۴۰۴:
-
آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سهماهه زمستان ۱۴۰۳.
-
جریمه تأخیر: ۵۰٪ مالیات متعلقه + ماهانه ۲٪ مالیات متعلقه.
-
-
۳۱ خرداد ۱۴۰۴:
-
ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد سال ۱۴۰۲ برای اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل.
-
جریمه عدم ارسال: ۳۰٪ مالیات متعلقه غیرقابل بخشش.
-
-
مهلت ماهانه:
-
ارسال لیست مالیات حقوق و حق بیمه کارکنان تا پایان ماه بعد (مثلاً لیست حقوق اسفند ۱۴۰۳ تا ۳۱ فروردین ۱۴۰۴).
-
جریمه تأخیر در ارسال لیست حقوق: ۲٪ حقوق پرداختی + ۱۰٪ مالیات متعلقه 16.
-
| فصل | ماه | تکلیف | زمان ارسال | جریمه عدم ارائه | جریمه عدم پرداخت |
| بهار | فروردین | اظهارنامه مالیات ارزش افزوده زمستان 1403 | 15ام | 50 درصد مالیات متعلقه | ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه |
| لیست مالیات حقوق اسفند ماه 1403 کارکنان | 31ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | ||
| لیست حق بیمه اسفند ماه 1403 کارکنان | 31ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه | ||
| اردیبهشت | گزارشات فصلی دوره زمستان 1403 | 15ام | 1 درصد مبلغ معامله | ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله | |
| لیست مالیات حقوق فروردین ماه 1404کارکنان | 31ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | ||
| لیست حق بیمه فروردین ماه 1404کارکنان | 31ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه | ||
| خرداد | لیست مالیات حقوق اردیبهشت ماه 1404 کارکنان | 31ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | ۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه اردیبهشت ماه 1404 کارکنان | 31ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | 2 درصد حق بیمه متعلقه | ||
| اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل | 31ام | 30 درصد مالیات متعلقه | ماهیانه 2.5 درصد مالیات ابرازی |
۲. مهلتهای فصل تابستان ۱۴۰۴
-
۱۵ مرداد ۱۴۰۴:
-
ارسال گزارشات فصلی برای سهماهه بهار ۱۴۰۴.
-
جریمه تأخیر: ۱٪ مبلغ معامله.
-
-
۳۱ تیر ۱۴۰۴:
-
ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی سال ۱۴۰۳.
-
جریمه عدم ارسال: ۳۰٪ مالیات متعلقه.
-
| فصل | ماه | تکلیف | زمان ارسال | جریمه عدم ارائه | جریمه عدم پرداخت |
| تابستان | تیر | اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار 1404 | 15ام | 50 درصد مالیات متعلقه | ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه |
| برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورت های مالی | 31ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | ||
| اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی سال 1404 | 31ام | 30 درصد مالیات متعلقه | 2.5 درصد مالیات ابرازی | ||
| لیست مالیات حقوق خرداد ماه 1404 کارکنان | 31ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | ۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | ||
| لیست حق بیمه خرداد ماه 1404 کارکنان | 31ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | 2 درصد حق بیمه متعلقه | ||
| مرداد | گزارشات فصلی دوره بهار 1404 | 15ام | 1 درصد مبلغ معامله | ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله | |
| لیست مالیات حقوق تیر ماه 1404 کارکنان | 31ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | ||
| لیست حق بیمه تیر ماه 1404 کارکنان | 31ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه | ||
| شهریور | لیست مالیات حقوق مردادماه 1404 کارکنان | 31ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | ۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه مرداد ماه 1404 کارکنان | 31ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | 2 درصد حق بیمه متعلقه |
۳. مهلتهای فصل پاییز و زمستان ۱۴۰۴
-
۳۰ آذر ۱۴۰۴:
-
آخرین مهلت ارسال لیست بیمه حقوق و دستمزد سال ۱۴۰۳ به سازمان تأمین اجتماعی.
-
-
۲۹ اسفند ۱۴۰۴:
-
مهلت پرداخت پیشپرداخت مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ برای برخی مؤدیان.
-
| فصل | ماه | تکلیف | زمان ارسال | جریمه عدم ارائه | جریمه عدم پرداخت |
| پاییز | مهر | اظهارنامه ارزش افزوده دوره تابستان 1404 | 15ام | 50 درصد مالیات متعلقه | ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه |
| لیست مالیات حقوق شهریورماه 1404 کارکنان | 30ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | ||
| لیست حق بیمه شهریور ماه 1404 کارکنان | 30ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه | ||
| ارسال گزارش حسابرسی | 30ام | 20 درصد مالیات متعلقه برای شرکت های مشمول ماده ۲۷۲ ق.م.م | |||
| آبان | گزارشات فصلی دوره تابستان 1404 | 15ام | 1 درصد مبلغ معامله | ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله | |
| لیست مالیات حقوق مهرماه 1403 کارکنان | 30ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | ||
| لیست حق بیمه مهرماه 1404 کارکنان | 30ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه | ||
| آذر | لیست مالیات حقوق آبان ماه 1404 کارکنان | 30ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | ۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | |
| لیست حق بیمه آبان ماه 1404 کارکنان | 30ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | 2 درصد حق بیمه متعلقه
|
||
| فصل | ماه | تکلیف | زمان ارسال | جریمه عدم ارائه | جریمه عدم پرداخت | |
| زمستان | دی | اظهارنامه ارزش افزوده دوره پاییز 1404 | 15ام | 50 درصد مالیات متعلقه | ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه | |
| لیست مالیات حقوق آذرماه 1404 کارکنان | 30ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | |||
| لیست حق بیمه آذر ماه 1404 کارکنان | 30ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه | |||
| بهمن | گزارشات فصلی دوره پاییز 1404 | 15ام | 1 درصد مبلغ معامله | ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله | ||
| لیست مالیات حقوق دی ماه 1404 کارکنان | 30ام | 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان | 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه | |||
| لیست حق بیمه دی ماه 1404 کارکنان | 30ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه | |||
| اسفند | پلمپ دفاتر سال مالی آتی | 10ام | ۲۰ درصد مالیات متعلقه به عنوان جریمه عدم ارائه دفاتر یا دفاتر سفید | |||
| لیست مالیات حقوق بهمن ماه 1404 کارکنان | 28ام | ۲ درصد حقوق پرداختی کارکنان | ۱۰ درصد مالیات متعلقه و ماهیانه ۵/۲ درصد مالیات متعلقه | |||
| لیست حق بیمه بهمن ماه 1404 کارکنان | 28ام | 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان | ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه | |||
| بستن حساب ها و دفاتر و صورت های مالی | 28ام | |||||
۴. تغییرات کلیدی در قوانین سال ۱۴۰۴
۱. مالیات حقوق:
-
افزایش سقف معافیت ماهانه از ۱۲ میلیون به ۲۴ میلیون تومان.
-
کاهش مهلت پرداخت مالیات حقوق از ۳۰ روز به ۱۵ روز پس از پایان هر ماه.
۲. گروهبندی مشاغل:
-
اشخاص حقیقی بر اساس درآمد به سه گروه تقسیم میشوند:
-
گروه اول (درآمد بالای ۳۰ میلیارد تومان): الزام به نگهداری کامل دفاتر قانونی.
-
گروه سوم (درآمد زیر ۱۰ میلیارد تومان): تکالیف سادهتر.
-
۳. سامانههای جدید:
-
راهاندازی سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی از ۱۸ اردیبهشت ۱۴۰۴ .
۵. جریمههای عمومی عدم رعایت مهلتها
-
تأخیر در پرداخت مالیات: ماهانه ۲.۵٪ مالیات متعلقه.
-
عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده: جریمه معادل دو برابر مالیات پرداختنشده .
-
تأخیر در ارسال لیست بیمه: ماهانه ۲٪ حق بیمه متعلقه .
با توجه به تغییرات احتمالی در قوانین مالیاتی، توصیه میشود همواره از آخرین اطلاعیههای سازمان امور مالیاتی و نظام حسابداری کشور مطلع باشید. با برنامهریزی دقیق و رعایت مهلتهای قانونی، میتوانید از مشکلات احتمالی جلوگیری کرده و امور مالی خود را بهصورت حرفهای مدیریت کنید.
برای دریافت جدول کامل تقویم مالی 1404 و راهنماییهای تخصصی، میتوانید با متخصصان گروه مالی و حسابداری آتا در تماس باشید.
📌 گروه مالی و حسابداری آتا – همراه شما در مدیریت هوشمند مالی.
